一、单项选择题（共20题，每题1分，每题备选方案中，只有一个与问题含义最一致）
1.以下关于注册税务师代理范围和注册税务师权利义务的陈述是正确的（）。
A.经纳税人同意，注册税务师可以代纳税人代收代购增值税专用发票
B.注册税务师可以代表其办理营业税登记和税务变更登记，但不能代表其办理税务注销登记
C
注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律法规的委托，但没有义务停止其行为或向税务机关报告
D.注册税务代理人从事业务，必须经其所在税务代理机构统一受理，并与委托人签订税务代理协议。不允许以个人名义开展业务
标准答案:D
依据：教科书第1章第4节第16-18页。
评估目的：税务代理的范围、注册税务代理的权利和义务。
2.
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，致使纳税人不缴纳或者少缴税款的，应当（）。
A.税务代理人应补缴应纳税额、滞纳金和罚金
B.纳税人应补缴应纳税额，税务代理人应补缴相关税款滞纳金和罚款
C.除纳税人缴纳或补缴应纳税款和滞纳金外，对税务代理人处以元以下的罚款
D.除纳税人缴纳或补缴应纳税款和滞纳金外，
对税务代理人处以纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款
标准答案:D
依据：教科书第1章第2节第23页。
评估目的：税收征管法中受托人的法律责任。
3.以下关于账簿设置的陈述是正确的（）。
A.
扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起十五日内，按照代扣代缴的税款种类，设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿
B.如果纳税人使用计算机记账，
使用会计电算化系统的会计软件、使用说明书及有关资料，应当报主管税务机关备查
C.纳税人、扣缴义务人有健全的会计制度，能够正确、完整地用计算机计算其收入或代扣代缴、代收代缴税款的，计算机存储的会计记录可视为会计账簿，无需打印成书面材料
（四）生产经营规模小、无建账能力的纳税人，在聘请专业机构或者人员方面有实际困难的，
经县级以上税务机关批准，可以按照规定设置收支凭证粘贴簿、购销登记簿或者设置税控装置
标准答案:D
依据：教科书第2章第2节第32页。
考核目的：设置账簿的范围。
4.纳税人及其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款和费用的，税务机关应当自业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；在特殊情况下,，
可在业务交易发生的纳税年度起（）年内进行调整。
A.5 B.7
C.10 D.15
标准答案:C
依据：教科书第2章第2节第37-38页。
评估目的：关联企业纳税调整。
5.以下关于税收征收权的陈述是正确的（）。
A.如果扣缴义务人因计算错误等错误而未能缴纳或少缴税款，税务机关可在5年内追缴税款和滞纳金。在特殊情况下，恢复期可延长至10年
B.由于税务机关的责任，纳税人未缴或少缴税款的，
税务机关可以要求纳税人在一年内补缴税款，但不得处以滞纳金
C
纳税人隐瞒收入，不缴纳或者少缴税款的，税务机关可以无限期追缴未缴或者少缴的税款和滞纳金
D.纳税人因计算错误等原因未缴或者少缴税款的，税务机关可以在3年内追缴税款，但不得处以滞纳金、罚金
标准答案:C
依据：教科书第二章第三节第44页。
评估目的：落实税收征管权。
6.
银行和其他金融机构按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，在从事生产经营的纳税申报账户上登记税务登记证号的，税务机关应当责令限期改正，可以并处（）的罚款。
A.1万元以上1万元以下B.2万元以上
C.1万元以上5万元以下D.1万元以上
标准答案：B
依据：教科书第二章第二节第52页。
评估目的：其他违法行为及处罚。
7.金融和保险业营业税申报表上的声明是正确的（）。
A.
每季末十日应付本行的贷款利息收入，可在本季度或下一季度缴纳营业税，但在确认后一年内不得变更
B.以季度为纳税期的，应当在季度终了后15日内向主管税务机关申报纳税
C.纳税期限为一个月的，应在次月7日内向主管税务机关申报纳税
D.除银行和金融公司外，其他金融机构的纳税期限为一个月
标准答案：a
依据：教科书第263页第7章第3节。
评估目的：
金融保险业营业税申报期限。
8.在以下发票类型中，专业发票类型为（）。
A.废料采购发票B.增值税专用发票
C
国有电信企业电报回执D.产权交易专用发票
标准答案:C
依据：教科书第4章第1节第104页。
评估目的：专业发票类型。
9如果贸易公司为增值税一般纳税人，且2012年1月8日12月应付增值税为人民币00元，则正确的会计处理为（）。
A.借方：应交税金-应交增值税（已完税）00
贷记：银行存款00元
B.借方：
应付税款-未缴增值税00
抵免：应付税款-应付增值税（转出未缴增值税）00
C.借方：以前年度损益调整00
贷记：银行存款00元
D.借方：应付税款-未缴增值税00
贷记：银行存款00元
标准答案:D
依据：教科书第5章第2节第127页。
评估目的：应付增值税的会计处理。
10食品加工厂是生产生肉和熟肉制品的增值税一般纳税人。委托注册税务师进行税务复核时，发现该工厂的会计分录如下：
借方：应付福利0（成本价）
学分：
成品-香肠0（成本价）
证书附有工厂所有员工的签名簿。经核实为春节前以福利形式发放给员工的香肠食品。如果下个月的纳税申报表中未包含此项目，则正确的声明为（）。
A.工厂的行为不属于逃税，而是属于正常的集体福利支出
B.工厂的行为属于逃税行为，按税法规定视为销售商品，并按同类产品的销售价格计提销项税
C.工厂的行为属于逃税行为。“成品——香肠”
调整为“产品销售收入”0元，计提相应的销项税额
D
工厂行为不属于逃税行为，但购入原材料的进项税按本月香肠实际生产成本扣除，作为进项税转出的会计处理
标准答案：B
依据：教科书第5章第2节第132页。
评估目的：代理税务审查。
11.购买废品时，允许从当期销项税额中扣除的进项税额为（）。
A.塑料制品厂是增值税的一般纳税人。4月，
从废料采购站采购废塑料袋、废塑料桶，取得废料采购站开具、税务机关监督的普通发票，按发票金额的10%计提进项税额
造纸厂是增值税的一般纳税人。它利用员工直接购买废弃的报纸、书籍和期刊。根据自制购货凭证上注明的购货金额，进项税额按10%计算
啤酒厂是增值税的一般纳税人。直接从酒店取回旧啤酒瓶，开具从税务机关购买的购买凭证，按10%计算进项税
D
钢厂是增值税的一般纳税人。它从小规模纳税人手中购买钢材，并获得普通发票。进项税按普通发票金额的13%计算
标准答案：a
依据：教科书第205页第7章第1节。
评估目的：抵扣进项税。
12纳税人于5月18日开业，1月份申报缴纳年度企业所得税10万元的，报送主管税务机关的年度企业所得税纳税申报表上的“纳税日期”为（）
A.1月1日至12月31日B.5月1日至12月31日
C.5月18日至12月31日D.6月1日至12月31日
标准答案:C
依据：第287页，第1节，
教科书的第八章。
评估目的：了解企业所得税年度纳税申报表的相关项目。
13在下列运输费用单据中，不能计算进项税额扣除额为（）。
A.国有水运单位开具的运费发票
B.增值税一般纳税人取得的运费定额发票
C.外购货物支付的国营铁路运输费用结算文件
D.非国有运输单位出具的加盖国家统一发票监管章的货运票据
标准答案：B
依据：教科书第205页第7章第1节。
评估目的：进项税额扣除凭证的规定。
14
以下关于消费税规定的陈述是正确的（）。
A.在商场零售化妆品时，如果其包装无法单独核算，则应征收消费税
B.如果啤酒包装押金收取时间超过一年且不予退还，则应按含税价格缴纳消费税
C.超过一年不退还的应税消费品包装押金不征收消费税
在任何情况下，D.都需要根据现行税法征收当前的白酒税。
标准答案:D
依据：教科书第7章第2节第253页。
评估目的：
消费税的征收范围。
15纳税人在税法第（）条规定的纳税期限内不能纳税，又不足以纳税的，可以申请延期纳税。
A.扣除应付职工工资和社会保险费后的活期银行存款
B.扣除应付职工工资和社会保险费后，本期货币资金
C.扣除银行存款和以前所有付款后的当前货币资金
D.扣除应付职工工资和应计公益金、公积金后的当期货币资金
标准答案：B
依据：教科书第二章第三节第47页。
评估目的：
递延税款支付的条件。
16
车辆购置税中各类应税车辆的最低应纳税价格由国家税务总局参照应税车辆制定（）。
A.市场交易价格
B.以纳税申报当月第一日中国人民银行公布的人民币基准汇率折算的进口价格
C.平均市场交易价格
D.成本+利润+税金（不含增值税）组成价格
标准答案:C
依据：教科书第9章第6节第408-409页。
评估目的：车辆购置税的最低应税价格。
17
注册税务师检查外商投资企业应纳税所得额时，所得税前允许支出的费用为（）。
A.员工海外商业保险费
B.因逾期偿还银行贷款而向银行支付的罚息
C.直接向中国地震灾区捐款
D.支付给总部的特许权使用费
标准答案：B
依据：教科书第8章第2节第318页。
评估目的：确定外商投资企业的应纳税所得额。
18根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，部分合同在签订时无法确定应税金额的，
现行的纳税方式为：签订时，按每份合同的定额加收5元；结算时按实际发生额和适用税率计算（）。
A.半贴花B.全贴花
C.补贴印刷D.双贴花
标准答案:C
依据：教科书第13章第1节第580页。
评估目的：关于应税合同中印花税支付的具体规定。
19税务机关在对一家企业进行税务检查时，发现该单位在经营期内偷逃增值税0元。税务机关决定追缴税款，征收滞纳金，并处罚款0元，
执行了处罚决定和判决，
纳税人不服处罚，向上一级税务机关申请复议的，可以自税款、滞纳金结清并收到税务机关填发的缴款书之日起（）日内申请复议。
A.10 B.15
C.30 D.60
标准答案:D
依据：教科书第14章第2节第607-608页。
评估目的：申请复议的法定期限。
20税务机关采取强制执行措施，将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变卖抵税后，
拍卖、变卖所得抵税、滞纳金、罚金以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用的，剩余部分应当在（）日内返还被执行人。
A.3 B.7
C.10 D.15
标准答案：a
依据：教科书第二章第二节第41页。
评估目的：关于采取强制性税收措施的相关规定。
二、多项选择题（共10道题，每道题得2分。在每个问题的备选方案中，有2个或更多符合问题含义的项目，并且至少有1个错误项目。如果有错误的选择，则该问题不得分；如果选择较少，则为0。
每选择一个选项将获得5分）
21以下与税务登记相关的做法是正确的（）。
A、税务登记变更涉及税种、税率、税目变更的，纳税人应当在税务登记变更后重新申请税务鉴定登记，并附申请报告
B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自吊销营业执照之日起30日内向原税务登记机关申报注销税务登记
C.纳税人办理注销登记后，应当结清应纳税额，
滞纳金，
罚款、发票和税务机关出具的其他税务证明
D.纳税人因住所变更而变更税务登记机关的，应当向原税务登记机关申请注销税务登记，并向目的地税务机关申请办理税务登记
标准答案：
A、 D
依据：教科书第3章第1节第67页。
评估目的：税务登记的相关程序。
22以下声明中，符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则关于递延所得税支付的规定的为（）。
A.
延期纳税须经县级以上税务局（分局）局长批准，但最长不得超过3个月
（二）纳税人确有特殊困难，不能按期纳税的，可以书面向国家税务局和省、自治区、直辖市地方税务局申请延期纳税
C.符合递延纳税条件的纳税人，经县级以上税务局（分局）局长批准，一个纳税年度只能申请递延纳税一次。如果需要再次延迟付款，
必须报省税务局局长批准
税务机关应当自收到纳税人延期纳税申请之日起20日内作出批准或者不批准的决定。未经批准的，从纳税期限届满之日起征收滞纳金
标准答案：B，D
依据：教科书第二章第三节第47页。
评估目的：递延所得税相关规定。
23在纳税申报方法中，以下属于数据报文方法is（）。
A.邮寄B.网络传输
C.电话语音D.电子数据交换
标准答案：B，C，D
依据：
第34页，
教科书第二章第二节。
评估目的：纳税申报方式。
24欠缴的纳税人（）对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权和撤销权。
A.以价值交换财产的转让
B.有大量未决索赔
C.延迟行使正当债权
D.以极不合理的低价转让财产，且受让人知道情况
标准答案：C，D
依据：
教科书第二章，第二节，第42页。
评估目的：税务机关行使代位权和撤销权的前提。
25在某一天，
化工厂是增值税的一般纳税人。
本期购进货物（已入库）和应税劳务（已支付）取得增值税专用发票的，发票上注明的税款可按“应纳税额-应纳税额（进项税额）”处理。
A.生产车间为一线员工购买的劳动防护服
B.工会节日期间购买的食用植物油
C.财务科采购增值税防伪税控系统专用设备和通用设备
D.非独立核算车辆团队产生的车辆维修费用
标准答案：A，C，D
依据：教科书第6章第2节第155页。
评估目的：
工业企业增值税会计。
26在下列金融业务中，关于确定营业税税基的正确声明为（）。
A.从事外汇交易的金融机构的营业额为卖出价格
B.金融机构出售票据、凭证和支票，所得收入视为营业额
C.金融机构将存款借给他人时，其营业额为贷款利息减去存款利息的余额
D.金融机构办理债券转让业务时，其营业额为买卖债券的差价收入
标准答案：B，D
依据：教科书第262页第7章第3节。
评估目的：营业税的计税依据。
27
对于一般增值税纳税人的退货和免税额，增值税专用发票的正确处理方法为（）。
A.如卖方已办理“记账单”记账，可在买方退回的“发票单”和“扣款单”上注明“无效”，并开具相同内容的专用红字发票
B.如果卖方未办理“记账表”记账，则应提交“发票表”和
在“扣款单”及相应的“存根单”和“记账单”上注明“作废”字样，并依次粘贴在“存根单”后面
C
如果买方已支付货款并入账，买方应向当地税务机关申请向卖方出具“购货回款及折扣索赔证明”，并在取得卖方开具的专用红字发票后扣除当期进项税额
D.如买方已支付货款，卖方应向当地税务机关申请开具“购货回款及折扣申请证明”作为开具红字专用发票的依据，并将红字专用发票的“发票复印件”和“扣款复印件”发送给买方
标准答案：B，C
依据：教科书第11章第1节第443页。
评估目的：
增值税专用发票的处理。
28下列外国个人所得项目免征个人所得税（）。
A.以非现金形式获得的粮食补贴
B.以报销形式获得的洗衣费
C.以现金取得的住房补贴和搬迁费用
D.从外商投资企业取得的股利、红利收入
标准答案：A、B、D
依据：教科书第8章第3节第372页。
评估目的：个人所得税免税项目。
29纳税人对税务机关的行为不服的，可以依法申请行政复议或者依法向人民法院起诉。
A.
滞纳税款附加费
B.罚款
C.书面通知银行或其他金融机构冻结纳税人与应纳税额相等的存款
（四）拍卖或者变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产，并从拍卖或者变卖所得中扣缴税款
标准答案：B，C，D
依据：教科书第14章第1节第602-603页。
评估目的：行政复议的范围。
30、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》，在计算房地产开发费用时，
纳税人可以根据转让的房地产项目计算和分摊贷款利息费用，并提供金融机构证明的，可以在财务费用中扣除贷款利息费用。但是，下列不能计入利息费用的项目为（）。
A.金融机构增加的罚息
B.贷款期限内的利息
C.超过国家规定浮动范围的利息支出
D.按同期同类商业银行贷款利率计算的利息金额
标准答案：A、B、C
依据：教科书第9章第1节第387页。
评估目的：
土地增值税的计算方法。
三、 简短回答问题（共3个问题，每个问题5分）
1.事业单位是税法规定的个人所得税扣缴义务人。该股认为自己是一个行政机构。因此，尽管税务机关多次通知，仍未能在税务机关确定的申报期限内提交代扣代缴个人所得税申报表，被地方主管税务机关责令限期改正，并处500元罚款。对此,该单位负责人并不十分了解。
他认为自己不是个人所得税的纳税人，
但为税务机关代扣代缴税款。只要税款没有扣减，逾期申报就不应受到处罚。因此，他派财务人员到税务代理公司进行政策咨询。
要求：作为注册税务师，请判断税务机关的处罚决定是否正确为什么
标准答案：
（1） 税务机关的处罚决定是正确的。（1分）
（2） 《税收征管法》第25条规定：“扣缴义务人必须如实申报代扣代缴税款，
扣缴义务人按照法律、行政法规或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限和申报内容，要求税务机关提交的税收征缴报告和其他有关资料（1点）因此，作为扣缴义务人，该机构与纳税人一样，也应在规定的期限内申报。
（1）
（3） 《税收征管法》第六十二条规定：“纳税人、扣缴义务人未在规定期限内提交纳税申报表和纳税资料的，
扣缴义务人未在规定期限内向税务机关报送扣缴、催缴报告及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处一万元以下的罚款；（1分）情节严重的，可以处1万元以上1万元以下的罚款。“（1）因此，税务机关作出的处罚决定是正确的。
依据：教科书第二章第二节第35页。
评估目的：纳税申报的具体要求。
