许多财务人员应该对刚购买的办公设备犹豫不决。是否包含在固定资产和管理费中有些人会意外地犯错误。以下是用友管理软件小编辑整理的相关信息。我希望它能帮助你。

    案例：11月1日，我们购买了办公设备（基于五年折旧会计），并获得了一张增值税专用发票。金额360万元，进项税额57万元，假设年利润400万元。

    正确的处理方法

    1.11月份记录的设备

    借方：固定资产

    应交税费-应交增值税（进项税）00

    贷记：银行存款万元

    2.十二月份计提会计折旧

    12月应计会计折旧额=/5/12=0元

    借方：

    管理费用-折旧费用0

    贷方：累计折旧0

    3.12月，计算本期应缴纳的企业所得税

    年累计利润总额=000元

    固定资产加速折旧（扣除）调整额=-0=000元

    实际利润=当年累计利润总额-固定资产加速折旧（扣除）=000-000=00元

    当期应交（退）税额=实际利润*税率=00≤ 25% ≤ 0

    错误处理方法1：

    2009年11月的设备进场：

    借记：

    行政费用中的设备

    应付税款-增加额（进项税）00

    贷记：银行存款万元

    错误处理方法2：

    1.11月设备进场：

    借记：

    固定资产

    应交税费—增（进项税额） 00

    贷：银行存款 000

    2.年12月，计提会计折旧额

    借：管理费用-折旧费

    贷：累计折旧

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